Аудиторская выборка в 1С по документам

Модуль IT Audit: Выборка (1С) позволяет проводить и документировать результаты аудиторской выборки по следующим данным программы 1С 8.3:

• проводки / сальдо
• документы 1С

В модуле Выборка 1С реализован отбор элементов:

• статистической аудиторской выборки
• нестатистической выборки

Выборка в 1С по документам

• Предназначена для работы с большим объемом данных (от сотен тысяч документов). Высокая скорость достигается за счет высокой скорости работы 1С с документами и сохранения минимально допустимой информации по генеральной совокупности, необходимой для формирования и экстраполяции выборки. Меньше информации - выше скорость работы.

  Подробная информация (проводки, аналитика и т.д.) выгружается только по элементам выборки и элементам, превышающих уровень существенности.
• Обеспечивает конфиденциальность данных генеральной совокупности.

  Загружаемые данные генеральной совокупности обезличенные (например, по ним отсутствует данные по аналитике). Подробные данные загружаются только по элементам аудиторской выборки, ключевым элементам и элементам, превышающих уровень существенности. Именно по этим данным и формируются рабочие документы аудитора.

Последовательность формирования аудиторской выборки в 1С

При проведении выборочного исследования проводятся аудиторские процедуры менее чем ко всем элементам одной статьи отчетности или видамх операций (МСА 530). Перед выборкой совокупность операций (остатков) необходимо предварительно разбить на однотипные группы операций (остатки по счетам).

В качестве критерия отбора элементов, входящих в группу однотипных операций (элементов проверяемой совокупности), может быть выбран вид документа в 1С (например, Реализация (акты, накладные)).

В программе IT Audit: Выборка предусмотрены следующие стратегии выборочного исследования:

• нестатистическая выборка (количественный метод)
• нестатистическая выборка (атрибутивный метод - проверка на соответствие)
• статистическая выборка в аудите (количественный метод)
• статистическая выборка (атрибутивный метод - проверка на соответствие)

В качестве ключевых элементов могут быть отобраны элементы проверяемой совокупности, которые имеют высокую стоимость, либо обладают какой-либо иной характеристикой. Например, элементы, которые являются подозрительными, необычными, в особой мере подверженные риску, или которые ранее были связаны с ошибками.

Отбор ключевых элементов производится из всей совокупности исходных данных (кнопка Исходные данные) путем нажатия на кнопку Переместить в ключевые элементы в строке, данные по которой необходимо включить в ключевые элементы.

В качестве допустимой ошибки устанавливается значение уровня существенности в процентах или в стоимостном выражении исходя из распределенного аудитором общего уровня существенности по статьям отчетности.

При формировании выборки программа автоматически отберет элементы, превышающие заданный уровень существенности.

Перед проведением выборки в аудите производится оценка риска по результатам выполнения аудиторских процедур по изучению системы внутреннего контроля по группам однотипных операций (остаткам по счетам). Аудиторские риски в выборке документируются и оформляются соответствующим рабочим документом. Значение аудиторского риска устанавливается в процентах исходя из следующей шкалы оценки риска.

Методика расчета объема статистической выборки зависит от выбранного метода исследования генеральной совокупности:

• количественное исследование для собственно-случайной выборки
• количественное исследование для монетарной выборки
• атрибутивное (качественное) исследование

По результатам расчета рекомендуемого объема статистической выборки по данным генеральной совокупности и параметров выборочного исследования аудитор, с учетом профессионального суждения, вносит количество элементов выборки, которые должны быть отобраны из генеральной совокупности.

Отобранные элементы выборки (элементы, превышающие уровень существенности, ключевые элементы и элементы выборки) проверяются аудитором по первичным документа и документам, формируемым в программе 1С.

При двойном клике по строке с отобранными операциями открывается документ 1С по операции.

При выявлении аудитором ошибки документируется нарушение (вносится содержание нарушения). С целью экстраполяции (распространение ошибки на генеральную совокупность) выявленных нарушений по нарушению приводится вид ошибки:

• системная ошибка - систематически повторяющееся нарушение, экстраполируемое на генеральную совокупность
• аномальная ошибка - ошибка вследствие единичного случая, не являющаяся репрезентативной ошибкой. Аномальная ошибка не распределяется на генеральную совокупность

По одной операции можно внести несколько нарушений.

По результатам аудиторской выборки в рабочий документ аудитора выгружаются:

• Отобранные элементы статистической выборки
• Ключевые элементы
• Элементы, превышающие уровень существенности

Данные бухгалтерского учета в рабочем документе:

При контроле качества со стороны СРО и Финансового казначества к наиболее часто встречающихся и существенным недостаткам в работе аудиторских организаций можно отнести отсутствие документов, обосновывающих величину аудиторской выборки (требование МСА 530).

Использование программы IT Audit: Выборка позволит удобно и правильно оформлять рабочие документы аудитора при проведении нестатистической и статистической аудиторской выборки.

Данные в рабочем документе Параметры выборочного исследования:

Рабочие документы могут формироваться в программе на следующих языках:

• русский
• английский
• украинский

Использование программы IT Audit: Выборка позволит удобно и правильно оформлять рабочие документы аудитора при проведении нестатистической и статистической аудиторской выборки.